Главная/Бизнес-саммари/НК РФ, часть II
BUSINESS-SUMMARY · НАЛОГИ

НК РФ, часть II — бизнес-саммари для собственника

Не читать весь кодекс подряд. Сначала понять карту: какие налоги и режимы реально влияют на вашу модель, где в 2026 году изменились ставки и пороги, и в каких местах компания чаще всего получает не экономию, а перерасчет, пени и спор с налоговой.
Формат: карта решений Для кого: ООО, ИП, CFO, бухгалтер, собственник НК РФ ч. II Риски 2026
22%базовый НДС
в 2026
25%налог на прибыль
общая ставка
20 млнпорог УСН для НДС
в 2026
27 093 ₽минимальная база
по взносам директора
Суть в одном абзаце: часть II НК РФ — это не про процедуру общения с ФНС, а про сами налоги, сборы и специальные режимы. Для бизнеса критичны не все главы сразу, а связка из шести зон: НДС, прибыль или УСН/ПСН, НДФЛ и взносы по людям, имущественные налоги, а также переходы между режимами. В 2026 году самый опасный участок для малого бизнеса — НДС при УСН.
→
Паспорт документа
=
Что это: бизнес-саммари по части II Налогового кодекса РФ
.
Фокус: только то, что влияет на деньги, документы и риск доначислений
.
Не фокус: отраслевые налоги, узкие льготы и экзотические главы без привязки к большинству компаний
=
Кому читать первым
→
собственнику — чтобы видеть карту налогов и точку главного риска
→
руководителю — чтобы не принимать коммерческие решения без налоговой модели
→
бухгалтеру — как короткий briefing для обсуждения с бизнесом
→
Что внутри части II НК РФ
Карта по смыслу
Блок
Что внутри
Когда это ваш вопрос
Косвенные налоги
НДС, акцизы
Вы продаете товары/услуги, импортируете, работаете на ОСНО или УСН с НДС
Налоги на результат
Налог на прибыль, ЕСХН, УСН, ПСН
Нужно выбрать режим и понять, от какой базы считается налог
Налоги по людям
НДФЛ, страховые взносы
Есть сотрудники, директор, ГПХ, дивиденды, выплаты физлицам
Налоги по активам
Имущество, транспорт, земля
Есть недвижимость, транспорт, земельные участки
Прочие главы
Госпошлина, водный налог, НДПИ, торговый сбор
Для отдельных типов бизнеса и отдельных операций
=
Практический перевод на язык собственника
.
часть I НК РФ — правила игры, процедуры, контроль, ответственность
.
часть II НК РФ — что именно вы платите, с какой базы, по какой ставке и на каком режиме
→
Что важно бизнесу в первую очередь
1. НДС
=
В 2026 году базовая ставка НДС — 22%
.
для части операций сохраняются ставки 10% и 0%
.
для УСН при возникновении обязанности по НДС возможен выбор: общие ставки с вычетами или специальные 5% / 7%
!
НДС — это уже не только тема ОСНО: с 2025–2028 порог для УСН по обязанности платить НДС поэтапно снижается
2. Налог на прибыль
=
Общая ставка налога на прибыль — 25%
.
8% — федеральный бюджет, 17% — региональный бюджет
.
для отдельных категорий действуют специальные ставки и региональные понижения
!
После роста ставки нельзя бездумно исправлять ошибки прошлых лет в текущем периоде, если это выгодно из-за другой ставки
3. УСН и ПСН
=
УСН больше нельзя воспринимать как «режим без НДС по умолчанию»
.
в 2026 году при доходах до 20 млн руб. действует автоматическое освобождение от НДС
.
при превышении порога надо перестраивать договоры, цены, учет и документооборот
.
для применения УСН в 2026 году лимит доходов вырос до 490,5 млн руб., лимит остаточной стоимости ОС — до 218 млн руб.
!
Для ИП на ПСН в 2026 году доход выше 20 млн руб. — риск утраты права на патент
4. НДФЛ и взносы
=
По основным доходам физлиц действует пятиступенчатая шкала НДФЛ
.
13% до 2,4 млн руб.; 15% — 2,4–5 млн; 18% — 5–20 млн; 20% — 20–50 млн; 22% — свыше 50 млн
.
повышенная ставка применяется только к сумме превышения
!
С 2026 года для руководителей коммерческих организаций введена ежемесячная минимальная база по страховым взносам не ниже федерального МРОТ
5. Имущество, транспорт, земля
=
Имущественные налоги живут не только в НК, но и в региональных/местных правилах
.
налог на имущество организаций — региональный; ставку и льготы в пределах НК устанавливает субъект
.
по кадастровой недвижимости ставка обычно не выше 2%, а по объектам дороже 300 млн руб. — не выше 2,5%
!
Ошибочно считать, что имущественные налоги — «мелочь». Для бизнеса с активами они быстро превращаются в заметный постоянный cash outflow
→
Что изменилось и что особенно важно в 2026 году
Тема
Что проверить
Почему это важно
Риск, если пропустить
НДС
ставка 22%; форма декларации; обязанность по НДС у УСН
влияет на цену, вычеты, договоры и счета-фактуры
занижение налога, ошибки в ставке, спор по вычетам
УСН
порог 20 млн для НДС; лимиты 490,5 млн и 218 млн
режим можно сохранить, но внутри него меняется НДС-логика
внезапный переход к НДС без готовой модели
Прибыль
ставка 25%; новые формы и правила исправления ошибок
затрагивает расчёт базы, отложенные решения, учет резервов
неверная база и неверный период исправления
НДФЛ
шкала ставок и налоговые базы по доходам
затрагивает зарплату, премии, выплаты собственникам и ИП-физлицам
ошибка удержания и претензии как к налоговому агенту
Взносы
минимальная база по директору
важно для компаний с «нулевым» директором или без движений
недоимка, пени, неожиданная обязанность платить
→
Топ налоговых ошибок собственника
!
Считать, что режим выбран один раз навсегда и больше ничего отслеживать не нужно
!
Не моделировать, как НДС меняет маржу, цену и переговорную позицию
!
Обсуждать прибыль до налога, а не после всех обязательств
!
Забывать, что НДФЛ и взносы — это не «просто зарплата», а зона ответственности налогового агента
!
Игнорировать региональную часть имущественных налогов и местные льготы
!
Использовать устаревшие формы деклараций и шаблоны договоров после реформы
→
Чеклист собственника на 2026 год
→
Вопросы и ответы
Нужно ли читать всю часть II НК РФ подряд?
Нет. Для управленческого уровня сначала полезнее карта по применимым главам. Большинству компаний не нужен одинаковый фокус на НДС, НДПИ, водный налог и госпошлину. Сначала выделяют свой налоговый контур, потом уходят в конкретные главы и статьи.
Что в части II самое опасное для малого бизнеса в 2026 году?
Связка УСН + НДС. Опасность не в самом НДС, а в неподготовленном переходе: старые цены, старые договоры, слабый учет, неверная ставка, отсутствие понимания по вычетам и марже.
Почему собственнику важно знать про НДФЛ и взносы, если этим занимается бухгалтер?
Потому что ошибки здесь возникают не только из-за расчета, но и из-за управленческих решений: схем выплат, премий, договоров, статуса директора, дивидендной политики. Это зона, где стратегия бизнеса напрямую превращается в налоговый риск.
Имущественные налоги действительно настолько важны?
Да, если у бизнеса есть активы. Это не разовый налог, а системный расход. Для компаний с недвижимостью, транспортом или землей он влияет на реальную доходность не меньше, чем «основные» налоги.
=
Официальные источники и база для актуализации
ФНС России — Налоги 2026 ФНС — методические рекомендации по НДС для плательщиков УСН ФНС — изменения по налогу на прибыль с 2026 года ФНС — прогрессивная шкала ставок НДФЛ ФНС — страховые взносы за руководителей с 2026 года ФНС — налог на имущество организаций НК РФ, часть II — действующая редакция
Материал носит информационный характер и не заменяет правовое заключение. Перед внедрением решений в учет, договоры и структуру выплат сверяйте действующую редакцию НК РФ, региональные законы и письма/разъяснения ФНС по вашей ситуации.