Счет 77 "Отложенные налоговые обязательства"

Общая информация о счёте:

Вид счета : Пассивный

смотри также другие счета плана счетов: весь план счетов

смотри также ПБУ: все ПБУ

Описание счёта

Счет 77 "Отложенные налоговые обязательства" предназначен для обобщения информации о наличии и движении отложенных налоговых обязательств.

Отложенные налоговые обязательства принимаются к бухгалтерскому учету в размере величины, определяемой как произведение налогооблагаемых временных разниц, возникших в отчетном периоде, на ставку налога на прибыль, действовавшую на отчетную дату.

Аналитический учет отложенных налоговых обязательств ведется по видам активов или обязательств, в оценке которых возникла налогооблагаемая временная разница (субконто "Виды активов и обязательств"). Каждый вид активов и обязательств - элемент перечисления "Виды активов и обязательств".

Хозяйственные операции:

"Ввод начальных остатков: отложенное налоговое обязательство"

ПРОВОДКА:
Дебет 000 "Вспомогательный счет"
Кредит 77 "Отложенные налоговые обязательства"

Каким документом 1сделается в 1с:Бухгалтерия 2.0/1с:Бухгалтерия 3.0:

Ввод начальных остатков

в меню

"Предприятие" вид хозяйственной операции:

"Отложенные налоговые активы/обязательства (счета 09, 77)"

"Начисление отложенного налогового обязательства"

ПРОВОДКА:
Дебет 68.04.2 "Расчет налога на прибыль"
Кредит 77 "Отложенные налоговые обязательства"

Каким документом 1сделается в 1с:Бухгалтерия 2.0/1с:Бухгалтерия 3.0:

Регламентная операция

в меню

"Операции - Закрытие месяца" вид хозяйственной операции:

"Расчет налога на прибыль"

"Погашение отложенного налогового обязательства"

ПРОВОДКА:
Дебет 77 "Отложенные налоговые обязательства"
Кредит 68.04.2 "Расчет налога на прибыль"

Каким документом 1сделается в 1с:Бухгалтерия 2.0/1с:Бухгалтерия 3.0:

Регламентная операция

в меню

"Операции - Закрытие месяца" вид хозяйственной операции:

"Расчет налога на прибыль"

"Списание отложенного налогового обязательства по причине отнесения расходов по обязательствам на расходы по деятельности, не облагаемой налогом на прибыль"

ПРОВОДКА:
Дебет 77 "Отложенные налоговые обязательства"
Кредит 99.01.2 "Прибыли и убытки по отдельным видам деятельности с особым порядком налогообложения"

Каким документом 1сделается в 1с:Бухгалтерия 2.0/1с:Бухгалтерия 3.0:

Регламентная операция

в меню

"Операции - Закрытие месяца" вид хозяйственной операции:

"Расчет налога на прибыль"

"Пересчет стоимости обязательств при изменении ставки налога на прибыль"

ПРОВОДКА:
Дебет 99.02.4 "Пересчет отложенных налоговых активов и обязательств"
Кредит 77 "Отложенные налоговые обязательства"

Каким документом 1сделается в 1с:Бухгалтерия 2.0/1с:Бухгалтерия 3.0:

Регламентная операция

в меню

"Операции - Закрытие месяца" вид хозяйственной операции:

"Реформация баланса"

"Пересчет стоимости обязательств при изменении ставки налога на прибыль"

ПРОВОДКА:
Дебет 77 "Отложенные налоговые обязательства"
Кредит 99.02.4 "Пересчет отложенных налоговых активов и обязательств"

Каким документом 1сделается в 1с:Бухгалтерия 2.0/1с:Бухгалтерия 3.0:

Регламентная операция

в меню

"Операции - Закрытие месяца" вид хозяйственной операции:

"Реформация баланса"

План счетов

#01 #02 #03 #04 #05 #07 #08 #09

#10 #11 #14 #15 #16 #19

#20 #21 #23 #25 #26 #28 #29

#40 #41 #42 #43 #44 #45 #46

#50 #51 #52 #55 #57 #58 #59

#60 #62 #63 #66 #67 #68 #69

#70 #71 #73 #75 #76 #77 #79

#80 #81 #82 #83 #84 #86

#90 #91 #94 #96 #97 #98 #99

#ГТД

Для бухгалтера

Хозоперации и проводки

Термины: что есть что

Ответы бухгалтеру

Положения по бухгалтерскому учету (действующие)

План счетов бухгалтерского учета

Документы 1с:Бухгалтерия

Курсы валют ЦБ РФ 2005-2021

Архив статей

Источники информации
правильная карта для приёма платежей самозанятого: дебетовая карта Райффайзенбанка

Всё чётко и удобно.
Выгоднее предложений конкурентов: кэшбэк за покупки на всё 1.5% + бесплатное годовое обслуживание.